深圳汇算清缴申报全攻略

深圳汇算清缴申报指南

汇算清缴是企业和个人在纳税年度结束后，对全年应纳税所得额、应纳税额、已纳税额等进行核算、调整、申报和缴纳的过程。在深圳，无论是企业所得税还是个人所得税的汇算清缴，都需要遵循一定的流程和规定。本文将详细介绍深圳汇算清缴的申报流程、所需材料、注意事项以及常见问题解答，帮助纳税人顺利完成申报工作。

一、企业所得税汇算清缴申报

1. 申报流程

企业所得税的汇算清缴申报流程主要包括以下几个步骤：

准备材料：在申报前，企业需要准备包括财务报表、账簿、纳税申报表、关联业务往来报告表等在内的相关材料。这些材料应真实、准确，反映企业全年的财务状况和纳税情况。

登录申报系统：企业可通过电子税务局等官方渠道登录企业所得税年度汇算清缴申报系统。

填写申报表：在申报系统中，企业需要填写年度企业所得税纳税申报表及附表，包括企业的基本信息、收入、成本、费用、纳税调整项目等。填写过程中，应仔细核对各项数据，确保准确无误。

提交申报：填写完成后，企业需仔细核对申报表，确认无误后提交申报。提交后，系统将自动生成申报回执，作为申报完成的凭证。

缴纳税款：如系统计算出企业需要补缴税款，企业应在规定时间内将税款缴纳至指定银行账户。

2. 注意事项

及时申报：企业应在纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内完成申报，以免产生滞纳金或影响企业信用记录。

准确填写：在填写申报表时，企业应确保各项数据的真实性和准确性，避免因数据错误导致的税务风险。

保存材料：申报完成后，企业应妥善保存申报记录和相关证明材料，以备日后查询或审计。

3. 常见问题解答

问：企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额时，销售（营业）收入额是否包括视同销售（营业）收入额？

答：根据相关规定，企业在计算这些费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括视同销售（营业）收入额。

问：企业雇用的季节工、临时工、实习生和返聘的离退休人员发生的费用可以在企业所得税前扣除吗？

答：根据规定，这些费用应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。

二、个人所得税汇算清缴申报

1. 申报流程

个人所得税的汇算清缴申报流程相对简单，主要包括以下几个步骤：

准备申报：下载并打开个人所得税APP，进行注册登录。进入年度汇算页面，选择【综合所得年度汇算】。

确认信息：在申报界面中，选择【需要申报表预填服务】，系统将自动预填部分申报数据。纳税人需对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。

填报数据：确认预填的收入和扣除信息无误后，可直接点击【下一步】。如有需要修改或补充的信息，可在相应模块进行编辑。

计算税款：系统将自动计算纳税人本年度综合所得应补（退）税额。如需补税，纳税人应在规定时间内完成补缴；如需退税，纳税人可选择将税款退至指定的银行账户。

提交申报：确认计算结果无误后，点击【提交申报】。提交后，纳税人可查看申报记录，并保存相关证明材料。

2. 所需材料

个人所得税汇算清缴申报所需材料主要包括：

身份证件：如身份证、护照等有效身份证件。

银行账户信息：用于接收退税或补缴税款的银行账户信息。

专项附加扣除的相关证明材料：如子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除的证明材料。

3. 注意事项

及时申报：纳税人应在规定时间内完成申报，以免产生滞纳金或影响个人信用记录。

准确填写：在填写申报表时，纳税人应确保各项数据的真实性和准确性，避免因数据错误导致的税务风险。

保存材料：申报完成后，纳税人应妥善保存申报记录和相关证明材料，以备日后查询或审计。

4. 常见问题解答

问：个人所得税汇算清缴的计算公式是什么？

答：应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。